Kom i gang med leasing af aktiver

I denne artikel beskrives egenskaben Aktivleasing, og trinnene til oprettelse af en aktivleasing og visning af oplysninger for disse leasingkontrakter gennemgås. Denne artikel definerer også den terminologi, der bruges i brugergrænsefladen og dokumentationen. Aktivleasing er et avanceret funktion til styring, sporing og automatisering af finanstransaktioner for leasede aktiver i Microsoft Dynamics 365 Finance. Aktivleasing overholder internationale regnskabsstandarder (IFRS 16) og US GAAP-standarder (ASC 842). Aktivleasing registrerer og behandler leasingoplysninger og opretter kladdeposteringer for leasingens levetid fra den første registrering over månedlige kladdeposteringer til værdiforringelsen og afslutningen af leasingen. Aktivleasing integreres problemfrit med andre komponenter i Dynamics 365 Finance, herunder anlægsaktiver, leverandørgæld og hovedbog.

Før du kan bruge denne funktion, skal du slå den til i Funktionsstyring. Find og vælg Aktivér leasing i arbejdsområdet Funktionsstyring, og vælg Aktivér nu.

Du kan få flere oplysninger om regnskabsstandarder i standarddokumentationen til IFRS 16 og US GAAP ASC 842.

Aktivleasingelementer

I følgende diagram vises de vigtigste elementer i forretningsprocessen for leasinger.

Et leaset aktiv indeholder følgende hovedkomponenter:

• Lease agreement – Udlejeren ejer aktivet og accepterer med lejeren at lease et aktiv for en bestemt periode i bytte for periodiske leasingbetalinger. Ud over den juridiske kontrakt mellem leasinggiveren og leasingtageren indeholder leasingaftalen administrative beslutninger som f.eks. sandsynligheden for at gennemføre en fornyelsesmulighed og overdragelse af ejerskab.

• Lease beregning og klassificering pr. regnskabsstandard – Leasingberegningen og klassificeringen identificerer den regnskabsstandard, som systemet anvender i den indledende og efterfølgende måling, samt den klassificeringstest, der bestemmer, hvad leasingtypen er. En leasing kan være en finansiel leasing, en operationel leasing, en kortfristet leasing eller en lavværdileasing. Nettonutidsværdien af fremtidige leasingbetalinger beregnes med henblik på værdiansættelse og klassifikation.

• Leasingtransaktioner – Aktivleasing understøtter den første anerkendelse af brugsretsaktivet for leasinger på balancen samt efterfølgende måling af enten balanceførte leasinger eller ikke-balanceførte leasinger. Ved den første genkendelsestransaktion måles den aktuelle nettoværdi af fremtidige mindsteleasingbetalinger. Disse data bruges til at bestemme værdien af det første brugsretsaktiv og den første leasingforpligtelse, som påvirker organisationens balance. Den efterfølgende måling af de månedlige leasingtransaktioner omfatter akkumulering af rente for leasingforpligtelsen, hvilket øger leasingforpligtelsen. Den måler også periodiseringen af leasingbetalinger, der reducerer leasingforpligtelsen, og at systemet efterfølgende betaler til udlejeren. Målingen indeholder også amortisering af brugsretsaktivet.

  I forbindelse med ikke-balanceførte leasinger beregner systemet den lineære leasingudgift i forhold til det mindste beløb: aktivets økonomiske levetid eller leasingperioden. Ved leasingreguleringerne måles kontraktændringer, f.eks. en leasings forlængelse eller udvidelse, og den værdiforringelsestransaktion, der bruger brugsretsaktivet til ikke-refunderbare omkostninger.

  Aktivleasing integreres med Finans for at sikre, at alle bogførte leasingtransaktioner opdaterer kontoplanen. Aktivleasing integreres med kreditorer for at spore leasinggiverfakturaer i kreditor og foretage fremtidige betalinger derfra. Integrationen med anlægsaktiver sporer leasinger i anlægsaktivregistret og bogføre brugsretsaktivstransaktioner, herunder den første anerkendelse, afskrivning og værdiforringelse af aktivet, inde fra Anlægsaktiver.

Komponenter til leasing af aktiver

Aktivleasing tilknytter leasingoplysninger, betalingsplaner, start- og slutdatoer og betalingsfrekvensen. Den automatiserer også beregninger for nettonutidsværdien, månedlige leasingbetalinger, renter og amortisering af leasing. Systemet udfører test af leasingklassifikation afhængigt af konfigurationen. Systemet opretter og bogfører de tilsvarende leasingtransaktioner baseret på den struktur, der er defineret af den regnskabsstandard, du følger.

I følgende diagram vises leasingbogen, leasingen, beregnet betalingsplan, klassifikationstest for leasinger og leasingbøger samt de tilsvarende regnskabstransaktioner.

• Leasingbog - Leasingbogen omfatter alle oplysninger om leasingkontrakten, f.eks. leasingperiode, handelsværdi og leasingbetalinger. Den indeholder også den regnskabsstandard, du følger, leasingtypen og de tærskler, som systemet tager i betragtning i klassificeringstesten for leasing. Lejebogen indeholder også de leasingtransaktioner, som systemet bogfører i finansmodulet.

• Lease – Leasingkontrakten indeholder de oplysninger om aktivleje, der repræsenterer grundlaget for aktivleasing. Kilden til oplysninger om leasing er leasekontrakten og administrationsbeslutningen, som begge udføres uden for Dynamics 365 Finance. Aktivets dagsværdi er den pris, du skal betale for et aktiv i en transaktion på målingsdatoen. Denne værdi afhænger af aktivtypen, markedsbetingelserne og andre kriterier, som du kan tage i betragtning i vurderingen. Aktivets handelsværdi vil blive taget i betragtning i klassifikationens testligning.

• Aktivets levetid – Denne værdi repræsenterer de resterende perioder for et aktivs levetid fra lejekontraktens startdato. Aktivets brugstid tages i betragtning i klassifikationens testligning. Den adskiller sig fra den brugstid, der er defineret i anlægsaktiver.

• Trinvis lånesats - Dette er den rentesats, der bruges til beregning af nettonutidsværdien. Systemet bruger den implicitte sats, hvis den er defineret i leasingdataene, til beregning af den aktuelle værdi af leasingbetalingerne. Hvis den implicitte sats ikke er defineret, anvendes den trinvise lånesats.

• Annuitetstype - Dette er leasingbetalingen, som enten forfalder i starten af betalingsperioden eller i slutningen af perioden. Dette kan være forskudsbetaling eller forfalden annuitet (ved begyndelsen af leasingbetalingsperioden) eller almindelige annuiteter (ved afslutningen af leasingbetalingsperioden).

  Den første måned betragtes som periodenummer nul for betaling på forhånd. Den første måned betragtes som periode 1 for betalingsrestancer.

• Sammensat interval – Denne værdi repræsenterer de antal perioder, hvor renten er sammensat pr. år. Denne værdi kan være månedlig (12 periode pr. år), kvartalsvis (fire perioder pr. år), halvårligt (to perioder pr. år) eller årligt (en periode pr. år). Antallet af perioder tages i betragtning i beregningen af nettonutidsværdien.

• Startdato – Denne dato er den dato, hvor udlejeren stiller aktivet til rådighed for lejeren. Alle leasingberegninger og transaktioner baseres på ikrafttrædelsesdatoen. Ikrafttrædelsesdatoen skal være i begyndelsen af en periode (først i måneden) for at sikre nøjagtigheden af efterfølgende beregninger. Du kan bruge feltet Kontraktsignaturdato til at angive den faktiske dato, hvor kontrakten blev underskrevet.

• Lease term – Denne værdi er længden af lejeperioden i måneder.

• Betalingsplanlinje – Denne linje registrerer lejebetalingerne pr. periode. Den angiver også, om en fornyelsesperiode skal udøves og medtages i den første måling af brugsretsaktivet og leasingforpligtelsen. Du kan definere startdatoen for de forfaldne leasingbetalinger og de periodeintervaller, der angiver længden af leasingen, som kan være dage, måneder eller år.

• Betalingsfrekvens – Denne værdi angiver, om betalingen er månedligt, kvartalsvist, halvårligt eller årligt. Slutdatoen beregnes automatisk på baggrund af startdatoen og antallet af angivne perioder.

• Betalingsplan - Den beregnede nettonutidsværdi baseret på den tid, der er omfattet af leasingbetalingerne, betalingernes beløb, sammenlægningsperioderne og annuitetstypen.

• Periods – Disse værdier er de leasingperioder, der afspejler den sammensatte interne og annuitetstype. Sammenlægningsintervallet bestemmer, hvordan perioderne opdeles. Du kan angive følgende sammenlægningsintervaller:

  • Månedligt, 12 perioder pr. år
  • Kvartalsvist, fire perioder pr. år
  • Halvårligt, to perioder pr. år
  • Årligt, en periode pr. år

Den første periode starter med periode nul, hvis annuitetstypen er forfalden annuitet. Ellers starter den første periode med en, hvis annuitetstypen er betalingsrestancer.

• Months – Denne værdi angiver antallet af kalendermåneder i lejekontraktens længde. Betalingsbeløbet er det forfaldne beløb, som det er defineret i betalingsfrekvensen. Den beregnede nettonutidsværdi er den nettonutidsbaserede leasingbetaling pr. periode, sammenlægningsintervallerne og den trinvise lånesats.

• Bøger – Dette er den forudkonfigurerede opsætning, der knyttes til hver leasing. Bogen definerer den anvendte regnskabsstandard, leasingtyper og tærskelværdi, som systemet bruger som grundlag for klassificeringstestene. Klassifikationstest bruges til at angive leasingtypen automatisk.

• Regnskabsstruktur – Denne struktur viser den valgte regnskabsstandard, enten IFRS 16 og ASC 842, som du understøtter. Regnskabsstandarden angives i den bog, der er knyttet til leasingen. Regnskabsstandarden bestemmer de finanskonti, der er angivet i posteringsprofilen.

• Lease types – Denne værdi angiver, hvilken af de to typer lejekontrakter der skal bruges, enten en finance lease eller en driftsleasing. Under en finansiel leasing overføres risici og belønninger, der er relateret til det leasede aktiv, til leasingtageren. Under en operationel leasing vil risici og belønninger, der vedrører et leaset aktiv, forblive hos leasinggiveren. En tredje mulighed er en automatisk identifikation af leasingtypen, enten finansiel eller operationel, baseret på de definerede tærskler i bogen. Denne automatiske identifikation udføres under genklassificeringstesten af leasingen.

• Tærskler - Bruges i test af leasingklassifikation til at bestemme, om aktivet klassificeres som et af følgende:

  • Lease term – procentdelen af den brugstid, der skal bruges i klassificeringstesten. Leasingen klassificeres som finansiel, hvis leasingtypen er angivet til automatisk, og hvis leasingperioden for aktivets brugstid er større end eller lig med den procent, der er defineret her.

  • Nettonutidsværdi - Den procentdel af aktivets handelsværdi, der skal bruges i klassifikationstesten. Systemet klassificerer leasingen som finansiel, hvis leasingtypen er angivet til automatisk, og hvis nettonutidsværdien af fremtidige leasingbetalinger for aktivets handelsværdi er større end eller lig med den procent, der er defineret her.

  • Kortfristet leasing - Hvis leasingperioden er mindre end eller lig med den angivne værdi, klassificeres leasingen som en kortfristet leasing.

  • Lavværdi - Hvis handelsværdien af aktivet er mindre end eller lig med den definerede værdi, klassificeres leasingen som en lavværdileasing.

  • Leasingklassifikation og -transaktioner - Leasingklassifikationen er en automatisk proces, der bruges til at klassificere leasinger baseret på de fastsatte tærskler i bøger ud over andre klassifikationstestkriterier, for at identificere, om leasingen er en finansiel leasing, operationel leasing, kortfristet leasing eller lavværdileasing. Dette identificerer også, om den udskudte lejeproces følges.

Klassificeringstest omfatter overførsel af ejerskab, købsmulighed, leasingperiode, nettonutidsværdi og entydigt aktiv. Følgende diagram viser klassifikationstests for lejemål.

Hver leasingtype håndterer regnskabet forskelligt for forskellige leasingtransaktioner. Transaktionerne omfatter indledende indregning, renteudgifter, forfalden lejekontrakt og afskrivning af leasing. De er baseret på de regnskabsstandarder, du følger (IFRS 16 eller ASC 842). Du definerer finanskonti under lejerkonteringsprofilen for hver posteringstype og regnskabsstruktur.

Leasingtransaktioner for aktiv

Første indregning

Den første anerkendelse af et leaset aktiv bruger den beregnede nettonutidsværdi, så den kan rapporteres på balancen. Regnskabsposten genereres automatisk. Denne transaktion debiterer kontoen for brugsretsaktivet og krediterer den operationelle leasingforpligtelseskonto på følgende måde. Hvis der er knyttet et anlægsaktiv til leasingen, vil den oprindelige anerkendelsespost blive vist som en anskaffelse af et anlægsaktiv. I dette scenario skal du definere en posteringsprofil for anlægsaktiver, der skal bogføres på brugsretsaktivets konto.

Amortisering af leasingforpligtelse (renteudgift)

Renten for en leasing anerkendes ved at beregne rente for leasingens startsaldo, leasingbetaling for perioder, rentelånesats og sammenlægningsintervalperioder pr. år. Rentebeløbet øger den operationelle leasingforpligtelseskonto ved at kreditere den, hvilket vil blive afspejlet i organisationens balance. Transaktionen omfatter også en debetpost på renteudgiftskontoen, som afspejles på driftsregnskabet for finansielle leasinger og på leasingudgiftskontoen for operationelle leasinger.

Periodiseret leasingbetaling

En periodiseret leasingbetaling anerkendes som en fremtidig leasingbetaling, der er forfalden til at blive behandlet som en betalingstransaktion fra bank- eller kontantkonti. Den forfaldne leasingbetaling reducerer leasingforpligtelsen ved at debitere leasingforpligtelseskontoen mod, om en kreditorreskontro i tilfældet af en leasinggiver er defineret som en kreditor, eller kreditsiden bogføres på en finanskonto for vekselgæld, så betalingen vil blive udført mod enten kreditor eller vekselgæld.

Afskrivning af aktiv

Brugsretsaktivet afskrives i forhold til den mindste værdi, som enten er aktivets brugstid eller leasingperioden. Metoden til beregning af afskrivning for operationel leasing US GAAP (ASC 842) er baseret på forskellen mellem den lineære leasingudgift og rentebeløbet. Afskrivning på finansiel leasing beregnes ved hjælp af en lineær standardmetode. Leasingafskrivningen har indflydelse på driftsregnskabet ved debitering af renteudgifter. Balancen påvirkes ved kreditering af akkumuleret brugsretsaktivkonto for finansielle leasinger. Hvis leasingen er knyttet til et anlægsaktiv, udføres afskrivningstransaktionerne kun fra anlægsaktivmodulet.

Kortfristet leasing

En kortfristet leasing anerkendes som en udgift, der vil påvirke en organisations resultatopgørelse. Den genererede forfaldne leasingbetaling debiteres leasingudgiftskontoen og krediteres vekselgælds- eller kreditorens reskontrokonto.

Lavværdileasing

En lavværdileasing anerkendes som en udgift, der påvirker din organisations resultatopgørelse. Den genererede forfaldne leasingbetaling debiteres leasingudgiftskontoen og krediteres vekselgælds- eller kreditorens reskontrokonto.

Værdiregulering af indeks

Dette er aktivleasingkontoen for variable leasingbetalinger, der måles med en indekssats. Ændringer i leasingbetalinger, der skyldes indekssatsudsving, udgør en leasingregulering under IFRS 16. Leasingforpligtelsen og brugsretsaktiverne reguleres for at afstemme de nye betalinger.

Når betalinger ændres på grund af en ændring af indekssatsen, vil kun de variable betalinger blive ændret, medmindre der er flere ændringer i pengestrømme, f.eks. en ændring i leasingperioder for rentesatser i henhold til US GAAP ASC 842.

Leasingregulering

Ved leasing af aktiver kan leasinger reguleres, hvis leasingperioderne ændres, leasingen forlænges, eller hvis der er flere omstændigheder, inden for hvilke en leasing kræver en regulering. Der bogføres leasingreguleringer for at øge eller reducere brugsretsaktivet og leasingforpligtelsen. Reguleringsprocessen tager overførte slutsaldi for amortisering af passiver og aktivsaldo på reguleringsdatoen. Når en leasing er knyttet til anlægsaktivet, bogføres reguleringen af brugsretten ved hjælp af det id, der er tildelt i Anlægsaktiver.

Leasingværdiforringelse

Dette repræsenterer den overførte saldoreduktion af brugsretsaktivet. Identificer værdiforringelsesbeløbet, transaktionsdatoen og de resterende perioder. Det resterende brugsretsaktiv amortiseres på et lineært grundlag. Logikken for leasingens værdiforringelse vurderer aktivets overførte værdi, som findes i afskrivningsplanen for aktiver.

Dobbelt valuta Leasingtransaktioner kan bogføres i en anden valuta end regnskabs- og rapporteringsvalutaen. Valutakursen er angivet i finansmodulet på ikrafttrædelsesdatoen. Du kan ændre valutakurserne ved at indstille feltet Fastkurs til Ja, når du opretter leasingen. Når du angiver leasingtransaktioner, vil de første anerkendelsestransaktioner og efterfølgende afskrivningstransaktioner bruge valutakursen pr. ikrafttrædelsesdatoen. De efterfølgende betalings- og rentetransaktioner vil bruge den aktuelt aktive valutakurs.

Oprette en aktivleasing

Du kan oprette en ny leasing ved at følge disse trin:

1. Hvis du vil bruge Aktivleasing, skal du aktivere den i arbejdsområdet Funktionsstyring. I arbejdsområdet Funktionsstyring skal du vælge Alle. Vælg Aktivleasing, og vælg derefter Aktivér nu.

2. Gå til Aktivleasing > Generelt > Leasingoversigt. I oversigtspanelet Generelt skal du udfylde de obligatoriske felter.

   • Leasingdetaljer
   • Brugstid for aktiv (måneder)
   • Leasinggruppe
   • Trinvis lånesats (%)
   • Sammensætningsinterval
   • Annuitetstype
   • Valuta
   • Dato for påbegyndelse

3. Angiv en betalingslinje i oversigtspanelet Betalingsplanlinjer , og vælg derefter Opret tidsplaner.

4. Vælg Bøger.

5. I oversigtspanelet Generelt beregner systemet det første brugsrettighedsaktiv og leasingforpligtelsen.

6. I oversigtspanelet Test af leasingklassifikation skal du kontrollere værdien Leasingtype.

   Den automatiske Leasingtype klassificeres ud fra de kriterier, der er defineret på siden Bøger.

7. Gå til Betalingsplan i sektionen Funktion.

   Siden Betalingsplan viser fremtidige betalingsplaner for et leasing-id. Vælg Bekræft tidsplan for at kunne bogføre Første anerkendelse-transaktioner.

1. Vælg Første anerkendelse for at oprette en indledende anerkendelseskladde.

2. Vælg Aktivleasingjournaler for at bogføre den indledende anerkendelsestransaktion.

   Fra betalingsplanen kan du åbne en detaljeret side, der viser transaktioner for brugsretsaktiv.

   Amortiseringsplanen for leasingforpligtelse viser det rentebeløb, der er beregnet for hver periode.

3. Opret kladden, og gå derefter til Aktivleasingkladder. Amortiseringsplanen for leasingforpligtelse vises også i rentetransaktionerne.

   På siden afskrivningsplan for aktiver vises afskrivningstransaktionerne for det valgte leasing-id.

   

   På siden ROU-aktivtransaktioner vises den første anerkendelse, akkumuleret afskrivning og aktivets saldo.

   Siden Transaktioner for leasingforpligtelse viser den første anerkendelse, betaling af leasingrente, leasingbetaling og saldoen for leasingforpligtelse.